Da inizio gennaio, scattano le nuove aliquote IRPEF 2024.
Parliamo di un'imposta che da sola garantisce pi di un centinaio di miliardi di euro di entrate erariali (per la precisione, solo tra gennaio e agosto 2022, l'IRPEF incassata era di 136 miliardi di euro).
Con un'IRPEF pi contenuto nella numerosit degli scaglioni, in molti sperano che l'imposta risulti pi contenuta anche a livello di prelievo fiscale. Ma davvero cos?
Vediamo bene quanto si risparmia con le nuove aliquote, tra imposta lorda e detrazioni.
Se vuoi saperne di pi in merito all'argomento, ti suggerisco di approfondire al meglio la questione con questo video YouTube, con ringraziamento al canale di Commercialista Allievi.
IRPEF 2024, quanto risparmi di imposta lorda
Seguendo le nuove disposizioni richieste da tempo con la Delega al Governo per la Riforma Fiscale (Legge 111/2023), lavoratori e pensionati beneficeranno intanto della stessa applicazione della no tax area.
Oltre a ci, si segna anche il riordino delle deduzioni dalla base imponibile, degli scaglioni di reddito, delle aliquote di imposta e delle detrazioni dall?imposta lorda.
Nel primo caso, con l'IRPEF che passa da 4 a 3 aliquote, il risparmio per il lavoratore (o per il pensionato) sar assicurato qualora abbia redditi superiori a 15mila euro annui ma inferiori a 28mila euro.
E questo perch negli scaglioni del 2023, superati i 15mila euro, l'aliquota andava dal 23% al 25%, mentre da oggi fino a 28.000 euro il contribuente potr beneficiare di un IRPEF al 23%.
Anche se si parla di soli 2 punti percentuali, il risparmio c'. Vediamo per prima l'aliquota del 2023 per i redditi tra 15 e 28mila euro, ovvero quella al 25%.
Supponiamo di avere 20mila euro di redditi (pensione o lavoro che sia): l'IRPEF 2023 era di 4.700 euro. Se invece arriva il reddito a 28mila euro, l'imposta era di 6.700 euro.
Passiamo invece all'IRPEF 2024.
Nel caso di un lavoratore o pensionato con 15mila euro di reddito lordo annuo, l'IRPEF lorda annuale sarebbe di 3.450 euro sia nel 2023 sia nel 2024.
Ma con un lavoratore o pensionato con 20mila euro di reddito lordo, sarebbe di 4.600 euro.
100 euro in meno rispetto al 2023.
E cos fino a 28mila euro, limite massimo per la nuova aliquota al 23%: l'IRPEF lorda sarebbe di 6.440 euro. 240 euro in meno rispetto al 2023.
Ovviamente vanno poi applicate non solo le addizionali comunali e regionali, ma anche le detrazioni da lavoratore dipendente, portate nel 2024 a massimo 1.955 euro.
IRPEF 2024, quanto risparmi con le detrazioni
Come abbiamo visto, i redditi superiori a 15mila ma inferiori a 28mila potranno godere di qualche centinaio di euro di risparmio fiscale.
Ma anche le detrazioni possono aiutare notevolmente nel calcolo dell'IRPEF, stavolta netta.
Nel caso del lavoratore dipendente, si avr diritto non pi a 1.880 euro, ma di 1.955 euro, ma solo per chi ha redditi complessivi non superiore a 15mila euro.
Per la fascia che abbiamo preso in considerazione, si avr diritto dal 2024 a detrazioni IRPEF pari a 1.910 euro "aumentata del prodotto tra 1.190 euro e l?importo corrispondente al rapporto tra 28.000 euro, diminuito del reddito complessivo, e 13.000 euro", come riporta l'art.
13, comma 1, lettera b) del TUIR.
In termini pi pratici, se hai 20mila euro di redditi da lavoro, dovresti avere 2.642,31 euro complessivi.
Nel caso di 28mila euro di redditi, arriveresti a 1.975 euro di detrazioni.
Ovviamente, tutti e due sono da riportare sul numero di giorni utili alla detrazione (lo troverai al Punto 6 alla voce Dati per l'Eventuale Compilazione della Dichiarazione dei Redditi, nella tua Certificazione Unica).
Nel caso dei pensionati, il calcolo delle detrazioni prevede sempre la detrazione massima di 1.955 euro, ma solo se il reddito non supera gli 8.500 euro (la no tax area dei pensionati).
Se lo supera, bisogner fare 700 euro "pi il prodotto fra 1.255 euro e l'importo corrispondente al rapporto fra 28.000 euro, diminuito del reddito complessivo, e 19.500 euro", come riporta alla lettera b il comma 3 dell'art 13 del TUIR.
In soldoni, il pensionato con 20mila euro di reddito avrebbe accesso a 1.214 euro di detrazioni, mentre quello da 28mila euro non andrebbe oltre alla misura minima di 713 euro.
IRPEF 2024, quanto si guadagna in pi con le nuove aliquote
Il guadagno di questo risparmio sensibile, ma ovviamente va preso comunque alla luce delle addizionali comunali e regionali ai quali si sottoposti.
Il principio chiave di questa Riforma Fiscale quello di ridurre l'onere tributario per le fasce basso-intermedie, come quella tra 15 e 28 mila euro di redditi, che complessivamente riguardano circa 12 milioni di contribuenti, secondo i dati del MED relativi alle Dichiarazioni del 2022.
Gli altri 16,5 milioni di contribuenti sotto i 15mila euro di reddito possono godere di una no tax area pi alta (intorno a 8.500 euro, come quella dei pensionati) e a maggiori detrazioni.
Inoltre, se si rientra nelle condizionalit previste dalla misura, si potrebbe beneficiare anche di uno sconto contributivo sulla propria busta paga da lavoratore dipendente.